怀化市本级2013年度预算执行情况

和其他财政收支情况审计结果

（二0一四年十月一日公告）

        根据《中华人民共和国审计法》和《湖南省预算执行情况审计监督实施办法》的规定，怀化市审计局对怀化市本级2013年度财政预算执行情况进行了审计，同时审计了市财政局、市人防办、市房产局、市物价局等部门的预算执行情况，对价格调节基金、就业专项资金和24个市直单位“三公”经费进行了专项审计调查。现将审计结果公告如下：

一、2013年度市本级预算执行审计情况

2013年度市本级完成地方公共财政收入25.93亿元，为预算的113.68％，比上年增收3.29亿元、增长14.52%；完成公共财政支出46.98亿元，为预算的103.05%，比上年增长16.6%。市本级收入总计49.02亿元，支出总计45.83亿元，滚存结余3.19亿元，其中：结转支出3亿元，净结余0.19亿元。审计结果表明，2013年度市本级财政预算执行情况总体较好，推动了全市经济建设和社会事业的新发展。

市本级预算执行审计中发现的问题：

1.收支管理欠规范

（1）收入缴库不及时。2013年末，非税收入汇缴结算户余额1.92亿元、市国库管理局收入余额6861万元、市地税局城区三局税费收入余额6102万元未及时清缴。

（2）支出管理不严格。有3家单位从政府性基金支出项目中列支公务接待费、车辆运行费和奖金福利。

2.财政管理欠严格

（1）部门预算和决算的编报口径不一致，数据差异较大。2013年，市财政向市直171家单位下达部门预算支出12.37亿元。而当年部门决算报表反映，纳入决算报表编报范围的单位有254家，合计决算支出20.65亿元。

（2）部门预算单位的结余结转资金未全部纳入次年预算统筹安排使用。至2013年末，有215家市直预算单位结余结转资金5.69亿元，在2014年下达部门预算时，仅将2414.57万元列入部门预算。

3.其他需要关注的问题

（1）财政收入质量有待提高。2013年，市直完成税收收入10.91亿元，占地方公共财政收入56.5%，增长13%，主要是靠建筑业和房地产业税收拉动；非税收入完成8.39亿元、增长17%，高于税收增幅4个百分点，但政府可统筹财力偏低，不到15%。

（2）征收经费偏高。2013年，市财政依照市政府目标考核文件，兑现征收经费15891万元，征收成本较高。

二、2013年度市直部门预算执行及专项审计情况

此次对市财政局、市房产局等9个部门和价格调节基金、就业专项资金和24个市直单位“三公”经费进行了审计。审计结果表明这些部门预算执行情况总体较好，但存在以下问题：

1．市直9部门预算执行及其他财政收入情况存在的问题

（1）部门预算编制欠科学，预算的约束力、执行力不强。有5个单位因收入预算编得过低，而实际取得的非税收入返还、追加拨款及其他收入大量增加，导致预算执行差异率达65%以上。

（2）收入取得及管理欠规范。市人防办2013年将收取的人防易地建设费68.83万元、市食品药品检验所2013年将收取的药品检验费21.7万元，列入单位其他收入，未缴入财政未实行“收支两条线”管理。

2.价格调节基金工作经费支出比例偏高。2013年价调基金全年支出2306万元，其中征管经费、会议费等支出541万元，占支出总额的23.46%，高出省规定比例3.46个百分点。

3．就业专项资金管理使用中存在的问题

（1）违规拨付补贴资金。一是超标准拨付扶持公共就业服务资金208万元。二是向未设置公益性岗位的单位拨付公益性岗位补贴20万元；向已满3年的公益性岗位人员551人发放岗位补贴1095.36万元、397人补贴养老保险金352.05万元。

（2）扩大范围使用资金。一是支付应由个人缴纳的社保费及应由企业(单位)缴纳的工伤保险金511万元；二是支付退养人员生活费156.82万元；三是支付离休老干医疗费600万元。

4.市直24个单位“三公”经费专项审计调查情况

（1）24个单位“三公”经费支出总额比上年增长8.52%，其中因公出国（境）费下降38.45%，公务接待费下降12.25%，公车购置和运行费增长31.47%。

（2）“三公”经费管控指标未实行全覆盖。2013年编报部门决算的254个单位中，仅有132家单位纳入厉行节约指标管控范围。

以上问题，各相关单位高度重视，积极整改。具体整改落实情况，将在今年内向市人大常委会专题报告。

三、审计建议

1．提高财政收入质量，控制征收成本。注重财政收入的内涵式增长，根据经济增速和税源结构，制定科学、合理的收入计划，切实提高税收占比和收入质量。区别对待财政、地税和国税部门的征收经费，将收入贡献和支出定额作为制定征收成本的重要依据，通过推进部门预算改革、加大非税收入调控力度、着力压缩征收成本等方式，增加政府可用财力，提高财政绩效。

2．深化部门预算改革，强化资产管理。坚持全口径预算编制原则，将结余结转资金、非税收支计划与部门预算编制衔接起来，加强对超收收入的预算管理力度，增强预算的刚性。要进一步规范部门预决算的编报工作，细化“三公”经费预算和项目支出预算，积极推行地方政府预决算公开。要推行国有资本经营预决算制度，制订市本级企业国有资产监督管理配套办法，强化国有资产监管。

3．规范工程建设领域秩序，提升监管水平。整合财政、建设、审计等部门的监管力量，建立工程建设单位的诚信档案，推行工程建设领域的市场诚信准入制度，努力减少工程施工过程中的签证不准、工程量不实等行为，切实保障项目资金安全，发挥资金效益。