一、项目基本情况

（一）项目概况

1、项目单位基本情况：我局设置了办公室、法制科、人事科、综合计划科、财政金融审计科、行政事业审计科、经贸与外资运用审计科、固定资产投资审计科、农业与资源环保审计科、审计技术科、内部审计指导科、经济责任审计室、审计执行科、机关党委、机关纪委等15个职能科室，下辖怀化市建项目审计中心1个全额拨款事业单位。截至2018年12月31日，实有在职人员60人。

2、项目概况：政府投审分离专项经费项目。

3、专项资金实施依据：根据《怀化市人民政府关于印发<怀化市本级政府投资项目管理暂行办法>的通知》（怀政发〔2014〕6号）和《怀化市本级政府投资项目管理暂行办法实施细则》（怀财办﹝2014﹞81号），以公共财政预算拨款经费拨款保障资金300.00万元。

3、专项资金基本性质、用途和主要内容、涉及范围。

专项基本性质：政府投审分离专项经费项目。

用途：为规范政府投资行为，提高财政资金使用效益，用于履行政府投资项目跟踪审计、竣工决算审计等项目审计职责的专项工作经费。

主要内容：对政府投资项目工程预（概）算执行情况及工程决（结）算进行全面监督，根据建设单位报送的经财政部门完成评审程序的项目相关资料和评审意见，及时完成项目审计工作，并依照法定程序出具审计报告；根据市委市政府对政府投资项目跟踪审计的要求，积极开展建设项目跟踪审计，认真履行审计监督和服务的职责，帮助解决项目实施中的合同订立、工程变更、材料价格、索赔等产生的争议；参与重点工程变更和材料价格询价。

涉及范围：涉及所有的市本级政府建设项目的工程决（结）算审计、跟踪审计、建设项目管理情况审计、重点工程变更和材料价格询价。

（二）项目绩效目标

1、项目绩效总目标：为规范政府投资行为，提高财政资金使用效益，对政府投资项目建设全过程进行跟踪审计。

2、阶段性目标：计划实施完成7个建设项目跟踪审计，50个建设项目竣工决（结）算审计，每月参与《怀化工程造价》信息价的询价定价，以及市政府临时交办项目、各部门预算单位报送审计项目。

3、预期主要的生态、社会和经济效益：规范政府建设项目的投资行为、安全有效使用建设资金、防止损失浪费、提高投资效益、保障城区重大市政建设项目顺利实施。

二、绩效评价工作情况

1、前期准备：在编制2018年部门预算时，将政府投审分离专项经费编入部门预算，并填写《2018年市级财政项目支出（专项资金）预算目标绩效表。

2、组织实施：财务人员对2018年度使用的专项资金进行认真梳理，实事求是地对专项资金绩效评价参考指标进行评价。

3、分析评价：专项资金工作认真负责，收支手续完整、程序规范。

三、绩效评价指标分析情况

（一）项目资金情况分析

1、项目资金到位情况分析：财政公共财政预算经费拨款经费保障资金300.00万元，根据当年工作完成情况，及时拨付到位。

2、项目资金使用情况分析：项目资金300.00万元主要用于支付办公费、差旅费、购买中介机构审计服务劳务费、临聘人员工资等项目支出。

3、项目资金管理情况分析：按照《怀化市本级专项资金管理办法实施细则》，经费由财政局严格审核下拨，手续完整，程序规范；支出严格把关，原始凭证经手人签字，财务人员初审，办公室负责人审核，分管财务领导核定方可报账，重大项目由局党组审议通过，不存在支出截留、挪用、挤占资金的现象。

（二）项目实施情况分析

1、严格按照上级要求上报专项资金使用计划，并在实施过程中认真做到资金专项专用。

2、建立相应的收支管理制度，安排财务人员进行管理。不存在支出截留、挪用、挤占资金的现象。

（三）项目绩效情况分析

1、项目经济性分析

（1）项目成本（预算）控制情况：财政公共财政预算经费拨款下拨300.00万元，未超过2018年年初预算，项目成本实际支付112.09万元，结余187.91万元，无截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。

2、项目的效率性分析

（1）项目的实施进度：全年按计划进度完成。

（2）项目完成质量：所有支出符合相关财务会计管理规定，专用设备采购按程序申报审批，有合法的政府采购手续，做到了专项资金使用有计划、审批有手续、支出合理规范。

3、项目的效益性分析

（1）项目预期目标完成程度：2018年政府投资项目审计共完成97个项目，完成审计金额23.24亿元，审计审定金额19.58 亿元，核减金额3.66 亿元，核减率15.75% 。积极推进材料价格联合询价定价机制，先后参与联合询价定价工作13次，主要对建筑材料价格询价定价程序、材料价格的合理性进行了审计监督，该项工作对规范投资行为、预防腐败成效明显，预计每年可为政府节约投资约5亿元。2018年6月省厅从我局抽调两名工程造价审计人员赴吐鲁番市审计局，开展该市反腐倡廉教育基地工程竣工结算审计工作。项目送审造价2109.91万元，审计审定造价1623.9万元，核减金额483.01万元，核减率达23%。

（2）项目实施对经济和社会的影响：①在经济效益方面，随着国民经济发展和国家财政收入的增长，审计作为专司国家经济监督职能的部门，发挥了强化监督、规范市场、促进国家财政收入增长的作用，同时取得了明显的经济效益。②在社会效益方面，对重大经济犯罪案件的揭露和查处，一方面起到了明显的威慑力，有效地发挥了对重大经济犯罪的遏制和警示，另一方面促使被审计单位提高强化内部控制、堵塞管理漏洞、促进廉洁建设的自觉性，审计信息化为维护财经秩序、促进廉洁建设发挥了重要作用。

四、综合评价情况及评价结论（附相关评分表）

通过专项资金绩效评价参考指标，我局自评为100分。

五、绩效评价结果应用建议

1、依法开展政府投资项目审计，促进我市产业投资政策及重大措施的落地生效。

2、继续开展重大项目跟踪审计，将关口前移，切实发挥审计监督作用。

3、认真执行建筑材料价格联合询价定价制度，降低建设成本，提高投资绩效。

4、进一步强化建设项目管理及各项建设程序履行情况的审计监督，促进建设项目不断规范有序，积极为市政府投资决策和管理当好参谋。

附件1：财政专项资金绩效评价共性指标表.doc

怀化市审计局

2019年6月29日