一、预决算差异及原因分析

预决算差异的原因分析：

第一、收入超预算原因分析

一、用于体育事业的彩票公益金支出303.63万元,如下：

1、怀财综指[2014]5号文件，怀化市财政局关于下达2013年度体育彩票公益金的通知，收到体彩公益金款148.63万元。

   2、按湘财综指[2014]61号,湖南省财政厅下达关于群众体育活动等体育彩票公益金项目资金的通知,分配资金85万元

   3、按湘财综指[2014]65号,湖南省财政厅下达关于后备人才培养等体育彩票公益金项目资金的通知,分配资金12万元

   4、湘财综指[2014]69号文件,湖南省财政厅下达关于公共体育设施建设等体育彩票公益金项目资金的通知,分配资金58万元

二、上级补助收入27万元（文件见教科文科室）：

  1、2014年体育专项资金（市体校游泳、皮划艇基地）24万元。

   2、财源建设奖励资金3万元

   三、专项资金362.766万元：

1、省十二届运动会专项经费290万元

2、 按“怀化市人民政府常务会议纪要”第23期，追加老年体协10万元专项经费

3、追加省第十届运动会奖金（文件见教科文）62.766万元

4、省一级社会体育指导员培训（文件见教科文）15万元

综合以上，总计收入金额693.396万元

第二、基本支出差额236.62万元，主要是2013年度基本支出结余资金181.64万元。同时，人员工资调增22.18万元，本年度为在职及退休人员增加医保铺底基数11万元。具体原因分析如下：

   1.2014年度调增工资22.18万元;

   2.2014年度为在职及退休人员增加医保铺底基数11万元;

   3.2013年度结余，在2014年度开支人员经费46.42万元。其中：上年度年终奖金29.3万元；社会保障缴费4.98万元;临时人员工资及年终奖金、社保金3.24万元；返聘人员工资2.16万元,对个人和家庭的补助6.74万元.

   4.本年度开支2013年度日常公用经费135.22万元，其中公用经费133.29万元,资本性支出4.46万元,捐赠4.82万元。

     第三、项目支出差额547.86万元,分析如下:

     1.追加老年体协经费10万元

     2.7月份追加省一级体育指导员培训15万元

     3.湖南省第十二届运动会专项资金290万元，经费支出278.95万元

     4.举办2014年“怀化国际商贸城杯”中国乒乓球俱乐部甲A（第二站）比赛51.35万元

     二、与上年数据核对情况

 资产负债简表上年年末数与本年年初数不一致的情况说明：本单位是参照公务员法管理事业单位，改变会计制度，事业改行政。

三、其他需要说明的事项

1.其他工资福利支出开支明细情况。

   返聘退休人员一名，2.16万元/年

   聘临时工作人员4人，1750元/月

2.“支出决算明细表”中各类下其他款支出大于本类支出小计30%的，开支的具体内容如下：

 运动员开支费用及工作人员补助费，包括运动员各项比赛训练补助费、慰问费、奖励金、保险费、体检费、以及工作人员补助费等计80.25万元

 各项目比赛用器材、体育用品配件、服装以及器材的运输费等，计93.21万元

 各项比赛报名费、参赛费(比赛报名费中含食宿费)等，计128.25万元

 各项比赛开支广告宣传费、音乐制作费等，计27.2万元

 租车包车费用4.6万元

 其他费用1.6万元

 下拨怀化市体校用于省运会专项开支项目经费40万元

 全民健身活动中,捐赠体育器材9.09万元

 体育专项开支,用于体校游泳队及基地支出24万元

    3.“支出决算明细表”中，含转拨给怀化市体校的经费支出,经济科目为“商品和服务支出---其他商品和服务支出”，用于湖南省第十二届运动会40万元。

 4.本年度本单位使用公共预算财政拨款支出的国内接待36批次,接待人数440人次,共43047元。

 5.本年度本单位使用公共预算财政拨款支出公务用车购置费15599元,是因去年购车,今年报购置税费。因此无公务车数量增加。

 6.本年度主要指标变动说明：

 A、本年收入中“其他收入”指标变动说明：

 本年收入中的其他收入为非税收入，即省体彩管理中心下拨奖励金，较上年度116.95万元减少76.95万元，降幅比率-65.8%。主要原因：上年度其他收入包含其他国有资源（资产）有偿使用收入在内，而本年度按财政要求，其他国有资源（资产）有偿使用收入应计入财政拨款预算内资金，不再记入“其他收入”科目核算。

B、本年支出指标变动说明：

本年支出较上年度变动较大，其中基本支出增减幅度-28.92%，人员经费增长28.99%， 日常公用经费减少55.96%，主要原因如下：

 2014年度调增工资22.18万元;

    2014年度为在职及退休人员增加医保铺底基数11万元;

    2013年度结余，在2014年度开支人员经费46.42万元。  其中：上年度年终奖金29.3万元；社会保障缴费4.98万元;临时人员工资及年终奖金、社保金3.24万元；返聘人员工资2.16万元,对个人和家庭的补助6.74万元.

   本年度开支2013年度日常公用经费135.22万元，其中公用经费133.29万元,资本性支出4.46万元,捐赠4.82万元。

    C、年末结转及结余指标变动说明：

    年末结转及结余161万元，上年度259万元，减少38%。原因：本年度仅仅项目就增加到了9项,比2013年多五个项目开支,去年的收入有390万元,但2014年度项目增多了,收入却减少到了308万元。因此,费用增加了21.9%，主要是项目增多造成支出增加而收入却未增加反减，影响结余比上年度减少。

 D、本年度资产指标变动说明：

 本年度资产总计1768.29万元，上年度1435.55万元，比上年增加332.74万元，增加23.18%。原因：今年项目支出中的用于其他资本性支出增加118.84万元，其中为湖南省十二届运动会购置专用设备支出29.35万元，为全民健身器材购置支出89.49万元；财政应返还额度增加186万元；本年度会计制度改革，新增“存货”明细科目，增加金额10万余元，三者合计影响资产总额320万元。

 E、公务车指标变动说明：

 上年度公务车：7台，共计价值124.36万元，汽车单价177657.86元；本年度公务车：3台，共计价值64.19万元，汽车单价213950元。减少数量4台，减少3台公务车资产价值61.7354万元。

原因说明（后附详细明细表及处置资料复印件）：

1）2010年3月处置一台公务车，购入时间2003年4月7#凭证，车号湘NC5361，原值27.258万元，处置减少时未做账务处理。

2）2013年9月处置一台公务车，车号湘N00232，原值16.4774万元，未收到处置审批表，处置减少时未做账务处理。

3）2005年12月处置一台公务车，桑塔纳，原值18万元，购入时间1993年3月15#凭证。2006年5月14#凭证只做了处置收入1.3万元，未做固定资产减少账务处理。

4）本年度决算报表应再调减一台公务车数量，是因为1986年11月购入一台吉普车在1998年3月8#凭证已做固定资产减少，却未减少年度决算报表公务车的数量。

    综上几点，本单位从1986年始，一共购入公务车7台，从1998年3月始共处置减少公务车4台，实余3台，与实际数量相符。

 F、负债指标变动说明；

上年度负债总计281.28万元，本年度负债总计633.67万元，本年度比上年度增加352.39万元，增长浮度125.28%，主要原因是，本年度向财政借支2000万元用于体育彩票销售服务费，支付体彩销售服务费1690.67万元，按“2014年度部门决算编审问答”，其中第三问答：如果单位结转和结余出现负数，在部门决算中如何反映？答：财政拨款收支报表中结转和结余应严格控制不能为负数。收入支出表和资产负债简表中一般不应有负结余，如发生，则应核实后区分处理：如果是单位会计核算问题，如用偿还性资金列支出等，单位应进行账务调整；如果是因为历史原因或其他原因，则单位应在决算填报说明中对负结余形成原因进行详细说明或提供制度依据。按财政要求，将服务费1690.67万元暂挂往来，（2000万元挂其他应付款贷方）造成负债增加309.33万元。

附件：

1.怀化市体育局收入支出决算总表

2.怀化市体育局支出决算总表

3.怀化市体育局“三公”经费公共预算财政拨款明细表